¿Cómo funciona el sistema de impuestos en Andorra?
La fiscalidad en Andorra es una de las mayores ventajas de las que gozan los residentes del Principado. Puesto que tiene un sistema que favorece a los miembros tributarios. A pesar de incluir en su estructura los estatutos de los sistemas convencionales, logra incorporar puntos a favor. Esto les da una gran ventaja con respecto a otros países.
También entre los más conocidos encontramos el IRPF. Que, como el IVA en Andorra, está considerado de los menores en el mundo. Además, hasta los 24.000€ se encuentra exento. Después de eso se aplica un descuento del 50% sin pasar los 40.000€.
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS en Andorra
Andorra ofrece unas ventajas fiscales mucho más beneficiosas que sus países vecinos España y Francia tanto en el IS (Impuesto de Sociedades) como en el IRPF (Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas) o el IVA (denominado IGI en Andorra), y además es unos de los más bajos del mundo.
Beneficios empresariales de los impuestos en Andorra
Los impuestos en Andorra generan muchos beneficios incluso para las pymes (pequeñas y medianas empresas). Contando con un IS de hasta el 10% siendo de las más bajos en Europa. Además de tener una diferencia contrastada con los países colindantes.
Asimismo, el sistema impositivo de Andorra tiene muchos otros beneficios empresariales:
- El impuesto de sociedades se establece en un 10% de máximo.
- Sobre los primeros 50.000€ se tributa únicamente el 5%. Esto se cumple en el caso que la empresa facture menos de 100.000€ en tres años. En caso de que las ganancias puedan ser mayores a 50.000€ el porcentaje aplicable máximo es de 10%.
- Existe un impuesto gubernamental dirigido a las empresas, este varía entre 200€ y 800€ al año.
- El Principado y el gobierno francés poseen acuerdos por los cuales se evita la doble imposición de obligaciones tributarias. Por lo tanto, las empresas pueden pagarlas únicamente en el territorio andorrano si así corresponde.
- El IVA en Andorra tiene un valor de tan solo el 4,5% para el intercambio de bienes o consumos en el territorio.
- Las contribuciones a la seguridad social tienen un coste bajo comparado a otros países. El sistema está considerado de los mejores del mundo.
- La fiscalidad andorrana no tiene previstos impuestos sobre el patrimonio o de herencia. Así que se posee completa libertad en estos casos.
La fiscalidad con respecto a las plusvalías
La fiscalidad del Principado trata las tributaciones con respecto a las plusvalías de una forma más flexible que en otros países. En el primer caso, dependiendo de la fuente, puede considerársele como un ingreso común. Al cual correspondería un impuesto de hasta el 10% por ganancia de capital financiero.
Por otro lado, en el caso de que se esté obteniendo un beneficio por ventas de acciones, se pueden dar dos situaciones. Primero, quedaría exenta una empresa controladora o “holding” que posea 25% o menos de participación en una sociedad. Ocurriría lo mismo si el porcentaje es superior, pero el tiempo de posesión es mayor a 10 años. Porque las tributaciones sobre plusvalías no aplican a propiedades con más de esa antigüedad.
En cambio, si se posee un porcentaje mayor al 25%, pero no se tiene esa antigüedad, se realiza el pago. Por eso resulta atractivo para las empresas tener residencia fiscal en Andorra.
Adicionalmente, el gobierno podría aplicar una retención correspondiente al 5% de la plusvalía. Esto con la finalidad de conocer si la empresa no se encuentra sancionada. Incluso tienen el propósito de evitar la especulación del precio del patrimonio o capital. Este puede tener una duración de tres a seis meses.
Impuesto sobre Productos y Servicios (IVA)
El IVA en Andorra es de los que tienen menor porcentaje entre los países de Europa. Siendo tan solo 4,5%. Uno de los grandes atractivos que tiene el Principado. Por supuesto, el IVA en Andorra puede tener reducciones. Esto depende de las actividades con las que se relacione. En el caso sanitario llega a ser de 0%. Mientras que en la rama educativa de hasta 1%. Además del IVA en Andorra se aplica el IS (impuestos de sociedades). Este se encarga de las tributaciones de empresas y alcanza un máximo de 10%.
En diferencia con los impuestos de Francia y los impuestos España en el que el IVA es de un 20% o 21%, en Andorra es solo de un 4,5% el IVA o IGI general.
Dentro de este impuesto encontramos, además del general, otros 4 tipos impositivos según a que sea aplicado.
- Tipo superreducido: este valor en un 0%, es decir libre de IVA o IGI, a las actividades relacionadas con el ámbito sanitario y educativo principalmente, pero encontramos otras ocasiones donde también se aplica el tipo superreducido como son en alquiler de viviendas o el oro destinado a la inversión.
- Reducido: en este caso el valor impositivo de este tramo es del 1%, que se aplica a alimentación, tanto para personas como animales, (sin tener en cuenta las bebidas alcohólicas), al agua destinada para el consumo humano y animal y para el riego y a las publicaciones que no contengan publicidad comercial.
- Tipo especial: este se aplica al transporte de personas, a la prestación de servicios ofrecidos por organizaciones no públicas sin ánimo de lucro (bibliotecas, ferias, museos, teatro, entre otras) y a los bienes de colección, de arte o antigüedades; aplicando un 2,5% de IVA.
- Gravamen incrementado: este tramo se aplica a los servicios financieros y bancarios aplicando un 9,5% de IVA en las operaciones.
¿Quién paga el IVA y quién lo liquida?
El IVA debe ser pagado por el consumidor final del producto o servicio adquirido. Por otro lado, el comercializador del producto o del servicio es quien debe soportar el IVA, que más tarde será repercutido al cliente final.
Las liquidaciones de este impuesto se hacen de manera periódica, que vendrán marcadas por la cifra anual del negocio del año anterior:
- Cuando estas superen los 250 mil euros, la liquidación se realizará de manera semestral.
- Aquellos que superen los 3,6 millones deberán hacer sus liquidaciones trimestrales.
- Para el resto de los casos se liquidará el IVA mensualmente.
- Régimen especial simplificado: Cuando la cifra del negocio no supere los 100 mil euros anuales, el profesional podrá acogerse a este régimen de declaración, que deberá mantener durante un mínimo de tres años.
Impuesto de Sociedades (IS)
Se trata de un impuesto que se aplica a las ganancias obtenidas por una sociedad. Con relación al impuesto de sociedades, su máximo es de un 10%. Por eso es un país ideal para las pymes y las multinacionales, siendo así uno de los más bajos de toda Europa.
En el caso de los dividendos o las participaciones en beneficios quedan exentas de imposición para los residentes en Andorra.
Liquidación del impuesto de sociedades
El pago del impuesto de sociedades se efectúa de la siguiente manera:
- En septiembre del año en curso se realiza un pago por adelantado, que se calcula con la mitad del porcentaje total del IS en referencia a los beneficios obtenido el año anterior; es decir que, si tuviéramos que pagar un gravamen del 5%, ese septiembre pagaríamos un 2,5% del beneficio generado en el año anterior.
- El segundo paso sería la liquidación final, en julio del año siguiente se calcula el porcentaje a pagar del impuesto de sociedades del año que ha finalizado, al que se le restaría el montante que se pagó con anterioridad.
Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El impuesto a la renta de las personas físicas o IRPF se aplica a aquellas personas que sean consideradas residentes fiscales en Andorra.
El IRPF en Andorra no se aplica a los salarios inferiores a 24.000€ anuales. A partir de esta cantidad va en concordancia a la renta, no siendo nunca superior a un 10%, y que se aplica a los salarios a partir de 40.000€. En España, en cambio, llega a ser de hasta un 53%.
¿Se puede reducir la base general?
La base sobre la que se aplica el IRPF puede verse reducida al aplicarse bonificaciones o deducciones, como podrían ser aportaciones a planes de pensiones, el pago de la vivienda habitual o pensiones compensatorias, entre otros.
Plazos de presentaciones y liquidaciones
La persona que este obligada a la presentación y liquidación del IRPF, tiene de plazo del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente sobre el que tiene que liquidar.
Para resolver otras dudas relacionadas con la declaración y liquidación del impuesto a la renta de las personas físicas, puedes acudir directamente a los organismos oficiales del Gobierno de Andorra.
Otros tipos de impuestos y tasas en Andorra
Además de los impuestos en Andorra ya mencionados existen otros. Estos siguen la tendencia de ser bajos en comparación a los del resto de Europa o países colindantes.
La fiscalidad en Andorra establece diferentes tipos de impuestos. Entre ellos se encuentran los directos que vienen de la obtención de renta o tenencia de patrimonio. Mientras que podemos encontrar los indirectos que se relacionan con los consumos realizados.
Entre las obligaciones directas impuestas por la fiscalidad en Andorra se encuentran:
- Los impuestos sobre la renta de los no residentes fiscales.
- Los impuestos en actividades de azar.
- Los impuestos en plusvalías en ventas patrimoniales de inmuebles.
Entre las obligaciones indirectas impuestas por la fiscalidad en Andorra podemos encontrar:
- El IVA en Andorra o impuesto general indirecto.
- Impuestos sobre las prestaciones en servicios de seguro.
Además, otro de los impuestos en Andorra es el IRNR. Este se trata del impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales. El cual es aplicado a trabajadores fronterizos. Estas personas tienen su residencia en países cercanos como Francia o España. Pero poseen un centro de interés económico o laboral en el Principado. El valor de este mismo tiene una tasa de 10%.
Finalmente, entre las obligaciones tributarias exigidas por la fiscalidad en Andorra tenemos las parroquiales:
- Impuestos de foc y lloc exigidos por la fiscalidad en Andorra. Esta obligación debe ser pagada por los residentes de entre 18 y 65 años.
- Impuestos sobre propiedad construida.
- Impuestos de ubicación de actividad comercial.
Impuestos en el mercado inmobiliario
La fiscalidad en Andorra tiene diferentes tipos de obligaciones tributarias. En el caso del negocio inmobiliario existe el impuesto de transmisiones patrimoniales. El cual se fija entre el 4% y el 4,5%. Este porcentaje es repartido entre gobierno y parroquia.
La otra obligación impuesta por la fiscalidad en Andorra es de las plusvalías en inmuebles. Estas varían entre el 15% y el 0%. El valor de este porcentaje se reduce según condiciones regidas por el tiempo que se mantuvo la vivienda. Es un impuesto que se encuentra vigente desde el 2006 por la fiscalidad en Andorra. El cual es aplicado a ventas de inmuebles cuya adquisición es menor a 10 años.
Esta es una forma que ha optado el Principado para disminuir o evitar la especulación inmobiliaria. La obligación impuesta por la fiscalidad en Andorra ha logrado mantener controlada la inflación con respecto al valor de inmuebles.
La forma en que se aplica este tipo de impuestos en Andorra es la siguiente:
- Si el inmueble es vendido en el período de un año, el porcentaje aplicable es de 15%.
- Si el inmueble es vendido antes de los dos años, el porcentaje aplicable es de 13%.
- Si la venta del inmueble se realiza antes de los tres años, el porcentaje aplicable sería del 10%.
- A partir del año 3 en adelante se disminuye 2% anualmente el porcentaje aplicable al impuesto.
Esta plusvalía es calculada con la ayuda de un coeficiente corrector. El cual está determinado por el Principado. Pasados los 10 años, este impuesto deja de ser aplicable.
Comparativa de impuestos con otros países
Si comparamos a Andorra con Francia y España podemos observar las ventajas fiscales que supone residir en Andorra frente a vivir en cualquiera de los países mencionados. Además, ofrece unos impuestos mucho más bajos que la media de la Unión Europea.
| ANDORRA | ESPAÑA | FRANCIA | EUROPA | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| IVA | General | 4.50% | General | 21% | General | 20% | 21.50% | |
| Especial | 2.50% | Reducido | 10% | Reducido | 10% | |||
| Reducido | 1% | superreducción | 4% | superreducción | 5.5% | |||
| IRPF | Hasta 24.000€ | 0% | Hasta 12.450€ | 19% | Hasta 10.225€ | 0% | 38.60% | |
| De 12.450€ a 20.199€ | 24% | De 10.226€ a 26.070€ | 11% | |||||
| De 24.000€ a 40.000€ | 5% | De 20.200€ a 35.199€ | 30% | Entre 26.071€ a 74.545€ | 30% | |||
| De 35.200€ a 59.999€ | 37% | De 74.546€ a 160.336€ | 41% | |||||
| A partir de 40.000€ | 10% | De 60.000€ a 299.999€ | 45% | De 160.336€ a 250.000€ | 45% | |||
| A partir de 300.000€ | 47% | De 250.000€ a 500.000€ | 48% | |||||
| Más de 500.000€ | 49% | |||||||
| Impuesto corporativo | 10% | 25% | 25% | 21.7% | ||||
| Contribución social | 22% | 28.3% | 40-50% | 21.9% | ||||
| Salario mínimo | 1,376.27€ | 1,050.00€ | 1,539.40€ | 1,108€ | ||||
EXENCIONES de impuestos en Andorra
La tributación en Andorra también ofrece una serie de beneficios en forma de exenciones tanto a los empresarios como a las empresas:
- Los 3.000€ primeros por rendimiento de capital mobiliario.
- El total de los dividendos emitidos por la sociedad andorrana, y percibidos por un residente también andorrano.
- El 100% de los primeros 24.000€ están exentos del IRPF, y el 5% entre los 24.000€ y 40.000€.
Esto convierte al Principado en una opción muy atractiva para crear o trasladar allí todo tipo de negocios, ya sea en forma de empresa o como freelancer, incluyendo holdings, empresas de e-commerce, o una inversión inmobiliaria.
